Certificazione Unica 2024 per sportivi dilettanti: cosa devi sapere

L’anno 2024 segna un punto di svolta per la gestione fiscale degli sportivi dilettanti, grazie alle novità introdotte dalla riforma dello sport e dalle specifiche disposizioni normative. La certificazione unica (CU 2024), relativa all’esercizio 2023, richiede particolare attenzione nella sua compilazione e presentazione, soprattutto per gli enti non commerciali che erogano compensi sportivi. Questo articolo mira a chiarire i dubbi e a fornire una guida dettagliata su come gestire correttamente questo adempimento.

Chi deve presentare la Certificazione Unica 2024?

La certificazione unica deve essere compilata e presentata da una vasta gamma di enti, inclusi:

• Associazioni e società sportive dilettantistiche
• Associazioni culturali e di promozione sociale
• Fondazioni e organizzazioni di volontariato
• Altri enti qualificati come datori di lavoro o sostituti d’imposta per le somme erogate nel 2023

Scadenze importanti per la Certificazione Unica per gli sportivi dilettanti

La gestione tempestiva delle scadenze relative alla certificazione unica 2024 è fondamentale per gli enti che erogano compensi sportivi. La data limite per l’invio della certificazione all’Agenzia delle Entrate e la sua consegna ai percipienti è fissata per il 16 marzo 2024. Questa scadenza assicura che sia l’ente erogatore sia il percipiente possano adempiere agli obblighi fiscali nei tempi richiesti.

Per le certificazioni che includono esclusivamente redditi esenti o non soggetti alla dichiarazione precompilata, come i redditi da lavoro autonomo professionale o le provvigioni, è prevista una maggiore flessibilità. In questi casi, la certificazione può essere inoltrata all’Agenzia delle Entrate fino al 31 ottobre 2024. Questa estensione permette una gestione più elastica di situazioni particolari, garantendo comunque il rispetto delle normative vigenti.

È importante sottolineare che il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni per gli enti erogatori, oltre a creare potenziali disagi per i percipienti che si trovano in attesa dei documenti necessari per la propria dichiarazione dei redditi.

Modalità di presentazione

La modalità di presentazione della certificazione unica offre flessibilità, consentendo agli enti di adattarsi alle esigenze dei percipienti. La trasmissione del documento può avvenire in formato elettronico, una scelta che riflette l’orientamento verso la digitalizzazione e l’efficienza amministrativa. Questa opzione non solo semplifica il processo di consegna ma garantisce anche una maggiore rapidità nella distribuzione delle certificazioni.

Per poter procedere con la consegna elettronica, è necessario che il percipiente disponga degli strumenti adeguati per ricevere, accedere e, se necessario, stampare la certificazione. Questo implica che l’ente erogatore debba verificare preliminarmente la capacità del destinatario di gestire il documento in formato digitale. In caso contrario, o in situazioni specifiche come la necessità di consegnare la certificazione agli eredi di un soggetto deceduto o a dipendenti con rapporto di lavoro cessato, sarà indispensabile fornire la certificazione in forma cartacea.

La responsabilità di assicurare che ogni percipiente possa effettivamente ricevere la certificazione nella modalità prescelta ricade sull’ente erogatore. Questo comporta un onere di verifica preliminare che, se adeguatamente gestito, può facilitare notevolmente il processo di consegna, rispettando al contempo le preferenze e le necessità di ciascun individuo.

In sintesi, la scelta tra la consegna elettronica o cartacea della certificazione unica deve essere ponderata attentamente, tenendo conto delle capacità e delle esigenze dei percipienti, nonché delle specifiche circostanze che possono influenzare la modalità di consegna più appropriata.

Cosa includere nella Certificazione Unica per gli sportivi dilettanti?

La Certificazione Unica 2024 è un documento complesso che richiede attenzione nella compilazione per assicurare la corretta dichiarazione dei redditi dei percipienti. Ecco gli elementi chiave da includere:

Dati Fiscali e Previdenziali

La CU deve contenere dettagli completi sui dati fiscali e previdenziali relativi ai redditi da lavoro dipendente, assimilati (come i compensi sportivi per gli sportivi dilettanti) e assistenza fiscale. Questo include tutte le ritenute operate e i contributi previdenziali versati, fornendo una visione completa della situazione fiscale del percipiente.

Redditi da Lavoro Autonomo e Provvisioni

Per i redditi derivanti da lavoro autonomo, provvigioni, e altre categorie di redditi diversi, la certificazione deve riportare gli importi percepiti e le eventuali ritenute applicate. Questo segmento è particolarmente rilevante per gli sportivi dilettanti che possono avere incarichi o collaborazioni che rientrano in queste categorie.

Redditi da Locazioni Brevi

Se applicabile, la CU deve includere anche i dati relativi ai redditi percepiti da locazioni brevi, con le specifiche ritenute e contributi, se presenti. Questo aspetto è meno comune per gli sportivi dilettanti ma può essere pertinente per enti o associazioni che gestiscono immobili.

Informazioni Aggiuntive

Oltre ai dati finanziari, la certificazione deve includere informazioni relative al tipo di comunicazione, ai dati del sostituto d’imposta, al rappresentante firmatario e all’impegno alla presentazione telematica. Queste informazioni sono cruciali per garantire la tracciabilità e la legittimità del documento.

Novità normative per il 2024

La riforma dello sport ha introdotto importanti novità:

• L’attività di lavoro sportivo può ora configurarsi come rapporto di lavoro subordinato o autonomo, anche sotto forma di collaborazioni coordinate e continuative.
• I compensi di lavoro sportivo nell’ambito dilettantistico sono esenti da imposizione fiscale fino a un importo annuo di €15.000. Solo la parte eccedente tale soglia sarà soggetta a tassazione ordinaria.
• Per gli atleti di età inferiore ai 23 anni, le retribuzioni non costituiscono reddito imponibile fino a €15.000 annui, promuovendo così il loro inserimento nel settore professionistico.

Tipologie di reddito e causali

La corretta identificazione delle tipologie di reddito e delle relative causali è fondamentale per la compilazione della Certificazione Unica. Ecco alcune delle principali categorie e causali da considerare:

N – Indennità e Rimborsi

Questa categoria include indennità di trasferta, rimborsi forfetari di spesa, premi e compensi erogati per prestazioni di natura non professionale, tipicamente associati a cori, bande musicali, e filodrammatiche con finalità dilettantistiche. Questi redditi possono godere di trattamenti fiscali specifici a seconda della loro natura e del contesto in cui vengono erogati.

N1 – Compensi Erogati fino al 30.06.2023

Riguarda i compensi per attività sportive dilettantistiche e per collaborazioni di carattere amministrativo gestionale, di natura non professionale, erogati fino al 30 giugno 2023. Questa distinzione temporale è importante per l’applicazione delle normative fiscali transitorie.

N2 e N3 – Prestazioni Sportive

Queste causali si riferiscono ai redditi derivanti da prestazioni sportive oggetto di contratti diversi da quelli di lavoro subordinato o di collaborazione coordinata e continuativa, con particolare attenzione alle soglie di esenzione previste dalla normativa vigente.

La comprensione e l’applicazione corretta delle tipologie di reddito e delle relative causali sono essenziali per garantire che la Certificazione Unica 2024 sia compilata in modo accurato e conforme alle disposizioni normative. Questo non solo facilita la gestione fiscale da parte degli enti erogatori ma assicura anche che gli sportivi dilettanti ricevano una documentazione chiara e precisa, fondamentale per la loro dichiarazione dei redditi.

La documentazione per la certificazione unica 2024 può essere raggiunta a questo link.

Conclusione

La certificazione unica 2024 per gli sportivi dilettanti rappresenta un adempimento cruciale che riflette le novità della riforma dello sport. Una corretta compilazione e presentazione garantiscono la conformità agli obblighi fiscali e contribuiscono al sostegno dell’attività sportiva dilettantistica. Per ulteriori dettagli e per accedere alla documentazione necessaria, è consigliabile consultare il sito dell’Agenzia delle Entrate o rivolgersi a un consulente fiscale.